El fiscal Cristian Aguilar -quien actualmente lidera la investigación del caso Democracia Viva- será el encargado de dirigir también la causa que se inició con una querella criminal por los delitos de uso y facilitación de facturas falsas, presentación maliciosa de facturas falsas y aumento malicioso del crédito fiscal de IVA que interpuso el Servicio de Impuestos Internos (SII) ante el Juzgado de Garantía de Antofagasta en contra de los hermanos antofagastinos Manuel y Pablo Astudillo, el contador David Atienzo y quienes resulten responsables.
Según información de este medio, Aguilar estaría muy satisfecho con el trabajo de la Brigada de Delitos Económicos (Bridec) de Antofagasta, tanto con su nueva jefatura que posee una amplia experiencia en la investigación de delitos de este tipo, como también en los agentes policiales que llevaron a cabo las pericias del caso Democracia Viva. Por lo anterior, es que para la causa de las facturas falsas, trabajará con el mismo equipo.
El caso
Recordemos que querella criminal presentada por el SII va dirigida contra los hermanos Astudillo como representantes de Maquinarias Industriales Astudillo Hermanos Ltda por los delitos tributarios de presentación de declaraciones de impuestos falsas y aumento fraudulento del crédito fiscal del IVA. En tanto, el contador Atienzo, es sindicado en la querella como autor de facilitación de facturas falsas.
Este caso, cabe señalar, tiene su origen en un proceso de auditoría realizado en el marco de la aplicación del Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario en la Dirección Regional de Antofagasta, por uso indebido de crédito fiscal de IVA. La revisión fue efectuada en el periodo de agosto de 2018 y julio de 2019.
“En el marco del análisis de este caso, el SII pudo identificar una malla societaria constituida por 12 RUT. A 10 de ellos el Servicio les ha aplicado observaciones que permitieron restringir su emisión de documentos tributarios, ya que como se trata de empresas con operación real, servicios que se prestan a otras empresas, la ley solo nos permite restringir la emisión de documentos tributarios y no denegar completamente la emisión de estos documentos”, explicó la subdirectora de Fiscalización, Carolina Saravia.
Agregando que “hemos desarrollado 48 auditorías a las empresas de este grupo, la que al igual que la presentación de querellas, son parte de la misma estrategia de cumplimiento tributario que impulsamos como Servicio. Al aplicar, por ejemplo, observaciones o denegar la emisión de documentos tributarios, impedimos que sigan registrándose estas posibles irregularidades que solo dañan nuestro sistema tributario y por supuesto a la recaudación”.
Según explicó el SII, a partir de los resultados de la auditoría iniciada en Antofagasta, se determinó que existían los antecedentes suficientes para llevar a cabo un proceso de recopilación de antecedentes, que se inició en marzo de 2023. En dicho proceso, se detectó que la empresa Maquinarias Industriales Astudillo Hermanos Ltda. fue receptora y traspasadora de IVA crédito fiscal de 11 empresas relacionadas, las que emitieron facturas falsas, con el único objeto de disminuir los impuestos a pagar.
Siempre de acuerdo a esta información, los hermanos Astudillo habrían operado a través de un grupo empresarial, que contaba con los mismos representantes legales y los mismos socios, que participan en distintas empresas del grupo, las que se facilitaban facturas falsas para aumentar el crédito fiscal de IVA.
El perjuicio fiscal identificado en esta querella, asociado a la declaración y pago del impuesto a la Renta y del IVA llega, en total, a $58.570.913.030, correspondiendo más de $22 mil millones al perjuicio fiscal por diferencias de impuestos determinados en la cadena de IVA, en el periodo entre 2018 y 2022; y cerca de $36 mil millones al perjuicio fiscal por la declaración maliciosamente falsa de gastos y/o costos por el Impuesto de Primera Categoría, amparado en facturas falsas emitidas entre 2019 y 2022.
